Základné dane v Nemecku: odpočty daní tvoria veľkú časť nemeckého rozpočtu

Legislatívny rámec pre zdanenie v Nemecku je základným a komplexným zákonom, ktorý definuje nielen všeobecné podmienky a procedurálne zásady zdaňovania (výpočtový postup, vzťahy a právomoci na ich vyberanie), ale aj typy daní, ako aj rozdelenie daňových príjmov medzi federáciou, štátmi a komunitami.

Daň s pridanou hodnotou v Nemecku

Najvýznamnejšie z fiškálneho hľadiska v Nemecku medzi daniami právnických osôb je daň s pridanou hodnotou , ktorý nahradil predtým vyberanú daň z obratu.

Cieľom tejto dane je obrat, to znamená dodávka tovaru, poskytovanie služieb, dovoz tovaru a ich akvizíciu. V praxi ide o všeobecnú spotrebnú daň z súkromnej a verejnej spotreby.

Rovnako ako každá iná nepriama daň, je to bremeno pre spotrebiteľa a právnické osoby sú jeho technickými zberateľmi. Daň je zahrnutá v cene tovaru s povinným samostatným náznakom jeho sumy vo faktúrach.

Schéma na výpočet tejto dane je zostavená takým spôsobom, že všetky tovary, služby, dostávanie k konečnému spotrebiteľovi, podliehajú tejto dani v rovnakom rozsahu, bez ohľadu na počet obratov tovaru alebo služieb na ceste k ceste spotrebiteľ. Zabezpečuje to systém predbežných odpočtov daní, ktoré vykonávajú právne subjekty vo finančnom oddelení. Všeobecná daňová sadzba 16% sa uplatňuje na väčšinu obratov tovaru a služieb, čo sa týka zníženej sadzby 7% na dodávku výrobkov osobnej spotreby, dovozu a spotreby v rámci EÚ takmer všetkých potravinárskych výrobkov (okrem nápojov a reštaurácií) Rovnako ako služby pre osobnú dopravu s krátkym dosahom, knihy obratu.

Dočasné odpočty daní sa vykonávajú iba v prípade, že tovar alebo služby používajú právnická osobnosť na účely výroby.

Niekoľko tovarov a služieb je oslobodených od dane z pridanej hodnoty. Patria sem vývozné dodávky, určité obraty námornej navigácie a leteckej dopravy, ako aj niekoľko ďalších služieb súvisiacich s operáciami dovozu, vývozu a tranzitného vývozu. Tieto tovary a služby sú oslobodené od DPH.

Medzi ďalšie oslobodené tovary a služby, ktoré nemajú dočasný odpočet, patrí služby lekárov a ďalších zdravotníckych pracovníkov, služby federálnej poisťovne, služby väčšiny nemocníc, letných škôl, divadiel, múzeí, ako aj poskytovania pôžičiek a lízing pôdy a niektoré ďalšie.

Obchodovať v Nemecku

Obchodná daň v Nemecku je jednou z hlavných miestnych daní.

Pokiaľ ide o zložku príjmov obchodnej dane, zdanenie, s výnimkou zisku, podlieha sume rovnajúcej sa 0,5% úroku z použitia vypožičaných fondov kapitálového charakteru odobratého po dlhú dobu. Zohľadňujú sa aj straty prijaté z činností iných podnikov (s účasťou vlastného imania daňovníka na ňom).

Uvádza sa niekoľko odpočtov: za sumu rovnajúcu sa 1,2% nákladov na pozemkové pozemky, výška zisku získaného z činností iných podnikov, ako aj z činností zahraničných pobočiek. V prítomnosti minulých rokov je zdaniteľná základňa znížená o svoju sumu.

Podmienky zdaňovania tejto časti dane sa diferencujú podľa kategórií daňovníkov.

Druhá zložka obchodnej dane ako predmetu zdanenia, ako už bolo uvedené, bol zastúpený kapitálom. Zdaniteľná základňa pozostávala z hodnoty vlastného kapitálu daňovníka podľa súvahy plus 0,5 nákladov na vypožičanú kapitál. S výhradou odpočtu: náklady na pôdu, náklady na kapitál investované do činností iných podnikov, náklady na kapitál v zahraničných pobočkách.

Rovnaké nezdaniteľné minimum bolo stanovené pre všetky kategórie daňovníkov. Daňová sadzba bola stanovená rovnaká pre všetky kategórie daňovníkov a rovná sa 0,2%.

Mastering Digital Finance: Komplexný sprievodca

Posilnite svoju finančnú budúcnosť: Svoju kópiu „Mastering Digital Finance“ Ebook a orientujte zložitosť moderných finančných krajín s dôverou!

Získajte svoju elektronickú knihu

Konečná suma dane je určená vynásobením sadzbou (tarifou) stanovenou každou pôdou nezávisle.

Dane z pôdy

Dane z pôdy is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Zber daní vykonávajú komunity. Daňová sadzba pozostáva z dvoch častí, z ktorých jedna je nastavená centrálne, druhá je príplatok na komunitu.

Veľkosť centralizovanej sadzby je diferencovaná používateľmi pôdy, čo sa formálne odráža v existencii dvoch typov dane z pôdy:

• „A“ - pre podniky poľnohospodárstva a lesníctva;
• B - Pre pozemné pozemky, bez ohľadu na ich vlastníctvo.

Oslobodené od platenia dane sú inštitúcie financované zo štátnej pokladnice, cirkví, rôznych neziskových podnikov, ako aj pôdy používané na vedecké účely a verejné účely.

Daň z nehnuteľností v Nemecku

Dôležitým miestom v nemeckom daňovom systéme je obsadené dane z nehnuteľností, ktorých história siaha späť o viac ako 920 rokov. Daň z nehnuteľností sa ukladá na majetok právnických osôb a jednotlivcov. Rovnako ako v prípade dane z príjmu, výber tejto dane rozlišuje medzi obmedzeným a neobmedzeným daňovým povinnosťou.

Základom výpočtu tejto dane je hodnota celkového majetku daňovníka do začiatku kalendárneho roka, znížená o minimálne zdaniteľné minimum. Je vybavená ďalším nezdaniteľným minimom vo výške, ak má daňovník 60 rokov alebo dostal zdravotné postihnutie tri roky.

Sadzba dane z nehnuteľností pre právnické osoby je 0,6% ročne z hodnoty zdaniteľného majetku pre jednotlivcov - 1,0%.

Dedičstvo a daň z darov v Nemecku

Zdedenie dane je daň zaplatená osobou, ktorá zdedí peniaze alebo majetok od zosnulého osoby, zatiaľ čo daň z dedičstva je daňou z majetku (peniaze a majetku) zosnulého.

Medzinárodné daňové právo rozlišuje medzi daňou z dedičstva a dedičstvom: daň z dedičstva sa vyberá z majetku zosnulého a daň z dedičstva sa vyberá z dedičstva prijatých príjemcami dedičstva. Tento rozdiel však nie je vždy pozorovaný; Napríklad „daň z dedičstva“ vo Veľkej Británii je daň z majetku zosnulého, a preto, prísne povedané, daň z dedičstva.

Dedičstvo a daň z darov v Nemecku is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.