Osnovni davki v Nemčiji: davčni odbitki predstavljajo velik del nemškega proračuna

Zakonodajni okvir za obdavčenje v Nemčiji je osnovni in celovit zakon, ki ne opredeljuje le splošnih pogojev in postopkovnih načel obdavčenja (postopek izračuna, odnosi in pooblastila za njihovo pobiranje), temveč tudi vrste davkov, pa tudi distribucija davčnih prihodkov med federacijo, državami in skupnostmi.

Davek na dodano vrednost v Nemčiji

Najpomembnejše s fiskalnega vidika v Nemčiji med davki na pravne osebe je davek na dodano vrednost , ki je nadomestil prej odmerjeni davek na promet.

Namen tega davka je promet, to je dobava blaga, zagotavljanje storitev, uvoz blaga in njihova pridobitev. V praksi je to splošni trošarinski davek na zasebno in javno porabo.

Kot kateri koli drug posredni davek je tudi to breme za potrošnika, pravni subjekti pa so njegovi tehnični zbiratelji. Davek je vključen v ceno blaga z obveznim ločenim indikacijo njegovega zneska v računih.

Shema za izračun tega davka je zgrajena tako, da vse blago, storitve, ki pridejo do končnega potrošnika, v enaki meri veljajo za ta davek, ne glede na število obratov blaga ali storitev na poti do potrošnik. To zagotavlja sistem predhodnih davčnih odbitkov, ki jih izvajajo pravne osebe v finančnem oddelku. Splošna davčna stopnja 16% velja za večino obratov blaga in storitev, zmanjšana stopnja 7% velja za ponudbo osebnih izdelkov, uvoza in porabe v EU skoraj vseh živilskih izdelkov (brez pijač in restavracij), kot kot storitve kot potniški promet na kratkem dosegu, prometne knjige.

Začasni davčni odbitki se izvedejo le, če pravni subjekt uporablja blago ali storitve za proizvodne namene.

Številne blago in storitve so oproščene davka na dodano vrednost. Sem spadajo izvozni dostavi, nekateri preobrati pomorske navigacije in zračnega prevoza, pa tudi številne druge storitve, povezane z uvozom, izvoznim in tranzitom izvoznim uvozom. Te blago in storitve so oproščene DDV.

Druge oproščene dobrine in storitve, ki nimajo začasnega odbitka, vključujejo storitve zdravnikov in drugih zdravstvenih strokovnjakov, storitve zvezne zavarovalnice, storitve večine bolnišnic, poletnih šol, gledališč, muzejev in zagotavljanja posojil in zakup zemlje in še nekaj.

Davek na trgovino v Nemčiji

Davek na trgovino v Nemčiji je eden glavnih lokalnih davkov.

Kar zadeva dohodkovno komponento davka na trgovino, je obdavčitev, razen dobička, predmet zneska, ki znaša 0,5% obresti za uporabo izposojenih sredstev kapitalske narave, ki je bila potrebna za daljše obdobje. Upoštevane so tudi izgube, prejete iz dejavnosti drugih podjetij (s sodelovanjem lastniškega kapitala davkoplačevalcev).

Na voljo so številni odbitki: za znesek, ki je enak 1,2% stroškov zemljiških parcel, znesek dobička, ki ga prejmejo dejavnosti drugih podjetij, pa tudi dejavnosti tujih podružnic. V preteklih letih se obdavčljiva osnova zmanjša za njihov znesek.

Pogoji obdavčitve za ta del davka se razlikujejo po kategorijah davkoplačevalcev.

Druga sestavina davka na trgovino kot obdavčitve, kot je že navedeno, je zastopal kapital. Obdavčljiva baza je bila sestavljena iz vrednosti lastnega kapitala davčnega zavezanca v skladu z bilance stanja in 0,5 stroškov izposojenega kapitala. Ob upoštevanju odbitka: stroški zemljišča, stroški kapitala, vloženi v dejavnosti drugih podjetij, stroški kapitala v tujih podružnicah.

Za vse kategorije davkoplačevalcev je bil ustanovljen isti minimum, ki ni davki. Davčna stopnja je bila enaka za vse kategorije davkoplačevalcev in je enaka 0,2%.

Obvladovanje digitalnih financ: celovit vodnik

Opolnomočite svojo finančno prihodnost: Z zaupanjem pridobite svojo kopijo e -knjige 'Mastering Digital Finance' in z zaupanjem krmarite o zapletenosti sodobnih finančnih pokrajin!

Pridobite svojo e -knjigo

Končni znesek davka se določi tako, da se pomnoži po stopnji (tarifi), ki jo vsako zemljišče določi neodvisno.

Davek na zemljišče

Davek na zemljišče is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Zbiranje davkov izvajajo skupnosti. Davčna stopnja je sestavljena iz dveh delov, od katerih je eden nameščen centralno, drugi pa je doplačilo v skupnosti.

Velikost centralizirane stopnje se razlikuje po uporabnikih zemljišč, kar se uradno odraža v obstoju dveh vrst zemljiškega davka:

• A - za podjetja v kmetijstvu in gozdarstvu;
• B - za zemljiške parcele, ne glede na njihovo lastništvo.

Odvzeti plačilo davka so institucije, ki se financirajo iz državne blagajne, cerkva, različnih neprofitnih podjetij, pa tudi zemljišč, ki se uporabljajo v znanstvene namene in javne namene.

Davek na nepremičnine v Nemčiji

Pomembno mesto v nemškem davčnem sistemu zaseda davke na nepremičnine, katere zgodovina sega več kot 920 let. Davek na nepremičnine se naloži premoženju pravnih oseb in posameznikov. Tako kot v primeru dohodnine tudi pobiranje tega davka razlikuje med omejeno in neomejeno davčno obveznostjo.

Osnova za izračun tega davka je vrednost celotne lastnosti davkoplačevalca do začetka koledarskega leta, zmanjšana za neobdavčljivo minimum. Na voljo je z dodatnim minimalnim minimumom v znesku, če je davčni zavezanec star 60 let ali je invalidnost prejel tri leta.

Stopnja davka na nepremičnine za pravne osebe znaša 0,6% letno od vrednosti obdavčljive nepremičnine, za posameznike - 1,0%.

Dedovanje in davek na darila v Nemčiji

davek na dediščino je davek, ki ga plača oseba, ki denar ali premoženje podeduje od umrle osebe, medtem ko je davek na dedovanje davek na posestvo (denar in premoženje) umrle osebe.

Mednarodno davčno pravo razlikuje med davkom na dediščino in davkom na dedovanje: davek na dedovanje se odmeri na premoženje pokojnika, davek na dedovanje pa se zaračunava na dediščino, ki ga dobijo upravičenci do dedovanja. Vendar te razlike ni vedno opaziti; Na primer, davek na dediščino v Veliki Britaniji je davek na posestvo pokojnika in zato, strogo gledano, davek na dediščino.

Dedovanje in davek na darila v Nemčiji is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.