หลักการสร้างระบบภาษี

ในโลกสมัยใหม่ระบบภาษีของประเทศใด ๆ เป็นลิงค์ที่สำคัญที่สุดไม่เพียง แต่ระบบการเงินของรัฐซึ่งเป็นส่วนสำคัญของมัน แต่ยังรวมถึงระบบทั่วไปของกฎระเบียบทางเศรษฐกิจ ระบบภาษีใช้เป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพสำหรับการดำเนินนโยบายการเงินและเศรษฐกิจของรัฐ ด้วยความช่วยเหลือของภาษีกระบวนการทางเศรษฐกิจและสังคมได้รับการควบคุมสนับสนุนหรือในทางตรงกันข้ามการพัฒนาของภาคเศรษฐกิจและกิจกรรมบางส่วนในผลประโยชน์ของการปรับโครงสร้างโครงสร้างของเศรษฐกิจนั้นถูก จำกัด การพัฒนาและระดับการจ้างงานของประชากรได้รับการสนับสนุน

การแก้ปัญหาเหล่านี้ไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติโดยการแนะนำระบบภาษี ความสามารถของระบบภาษีโดยรวมและแต่ละภาษีแยกต่างหากเพื่อทำหน้าที่ตามหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายขึ้นอยู่กับหลักการที่สร้างขึ้น

ความสำคัญของหลักการในระบบภาษี

หลัก เป็นข้อเสนอหรือค่าที่เป็นแนวทางสำหรับพฤติกรรมหรือการประเมินผล ตามกฎหมายมันเป็นกฎที่ต้องปฏิบัติหรือปกติจะต้องปฏิบัติตาม มันสามารถติดตามได้อย่างพึงพอใจหรืออาจเป็นผลสืบเนื่องที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ของบางสิ่งบางอย่างเช่นกฎหมายที่สังเกตในธรรมชาติหรือวิธีการสร้างระบบ

หลักการของระบบการสร้างระบบภาษีถูกตีความจากตำแหน่งที่แตกต่างกัน โดยทั่วไปยอมรับหลักการคลาสสิกของการเก็บภาษี:

• வரிவிதிப்பு நீதியின் கொள்கை;
• Баҳиш ва саҳеҳии андоз (андоза, мӯҳлат, усул ва тартиби ҳисоб);
• விதிமுறைகளின் வசதி மற்றும் கட்டண முறைகள்;
• ประสิทธิผลของภาษีสำหรับรัฐ

หลักการแห่งความยุติธรรม

หลักการหลักถือเป็นหลักการของความยุติธรรม แต่มีความหมายที่แตกต่างกัน ปัญหาที่นี่คือความยุติธรรมเป็นหมวดหมู่ส่วนใหญ่ทางสังคมศีลธรรมและจริยธรรม และสำหรับเศรษฐศาสตร์นี่เป็นแนวคิดที่สัมพันธ์กันมากเป็นอัตนัยในธรรมชาติและห่างไกลจากความคลุมเครือ แนวคิดที่แตกต่างกันของความเป็นธรรมก่อให้เกิดความคิดที่แตกต่างกันของความยุติธรรมทางเศรษฐกิจและภาษี

ปัจจุบันในทฤษฎีภาษีโลกมีมุมมองหลักสองประการเกี่ยวกับความยุติธรรมของภาษี

ประการแรกคือภาษีควรขึ้นอยู่กับความเท่าเทียมกันสำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ของพวกเขาเงื่อนไขสำหรับการรับและปัจจัยอื่น ๆ ในเวลาเดียวกันระดับอัตราภาษีควรน้อยที่สุด (ต่ำที่สุดเท่าที่จะทำได้) ควรลดผลประโยชน์และในอุดมคติพวกเขาไม่ควรจะเลย

ตามตำแหน่งอื่นในทางตรงกันข้ามมีความเชื่อกันว่าระดับอัตราภาษีเล็กน้อยไม่ได้มีความสำคัญพื้นฐาน (อาจสูงมาก) ในทางกลับกันภาษีควรมีเครือข่ายผลประโยชน์ที่กว้างขวางและความแตกต่างของอัตราภาษีขึ้นอยู่กับระดับของรายได้ ในกรณีนี้หลักการของความยุติธรรมในแนวนอนและแนวตั้งได้รับการประกาศการปฏิบัติที่เกิดขึ้นได้จากการทำให้รายได้ของผู้เสียภาษีเท่ากัน

ตามตำแหน่งสองตำแหน่งนี้หลักการของความยุติธรรมถูกกำหนดในกรณีแรกเป็นหลักการของความเท่าเทียมกันในแนวตั้งและแนวนอนของภาษีตามการจัดเก็บภาษีตามสัดส่วนของรายได้ในอัตราภาษีคงที่โดยไม่ขึ้นกับจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี

Mastering Digital Finance: คู่มือที่ครอบคลุม

เพิ่มขีดความสามารถในอนาคตทางการเงินของคุณ: คว้าสำเนา 'Mastering Digital Finance' ebook และนำทางความซับซ้อนของภูมิทัศน์ทางการเงินที่ทันสมัยด้วยความมั่นใจ!

รับ ebook ของคุณ

ในกรณีที่สองหลักการของความยุติธรรมถูกเข้าใจว่าเป็นการรวมกันของสองหลักการ:

• หลักการของความยุติธรรมในแนวดิ่งตามที่หน่วยงานในเงื่อนไขต่าง ๆ ควรได้รับการปฏิบัติแตกต่างกันตามกฎหมายภาษี;
• หลักการของความเป็นธรรมในแนวนอน - หน่วยงานที่อยู่ในเงื่อนไขเดียวกันควรได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกันตามกฎหมายภาษี

การดำเนินการตามหลักการนี้เกิดขึ้นได้จากการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าซึ่งอัตราภาษีเพิ่มขึ้นขึ้นอยู่กับการเติบโตของระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษี

ตำแหน่งทั้งสองในทฤษฎีภาษีได้รับการพิสูจน์ด้วยการให้เหตุผลเพียงพอดังนั้นแต่ละคนจึงมีสิทธิ์ที่จะมีอยู่ หากเราหันไปใช้การปฏิบัติของประเทศที่พัฒนาแล้วระบบภาษีจะถูกสร้างขึ้นส่วนใหญ่บนหลักการของความยุติธรรมในแนวดิ่งและแนวนอน ความแตกต่างของอัตราภาษีขั้นพื้นฐานเป็นปรากฏการณ์ที่แพร่หลาย: ทั้งในรูปแบบโดยตรง - ในรูปแบบของอัตราภาษีแบบก้าวหน้าขึ้นอยู่กับระดับของรายได้ (ตัวอย่างเช่นภาษีเงินได้ขั้นพื้นฐานจะถูกเรียกเก็บในสหรัฐอเมริกา) และในรูปแบบที่ซ่อนอยู่ - ส่วนใหญ่ผ่านระบบของผลประโยชน์บางครั้งโดยตรงและรูปแบบที่ซ่อนอยู่ในเวลาเดียวกัน

หลักการพิเศษ

ควบคู่ไปกับหลักการคลาสสิกของการสร้างระบบภาษีมีหลักการพิเศษ ในหมู่พวกเขา:

• устувории қонунгузории андоз;
• Mkusanyiko wa ushuru wa wakati mmoja;
• муаррифии даъвоҳои моликияти баробар ба андозсупорандагон;
• పన్ను రేట్ల యొక్క సరైన స్థాయి;
• పన్ను ప్రోత్సాహకాల వ్యవస్థ యొక్క చెల్లుబాటు;
• การรวมกันที่ดีที่สุดของฟังก์ชั่นภาษี (ภาษีโดยตรงและทางอ้อมในรายได้งบประมาณ) ฯลฯ

แต่ละหลักการเหล่านี้หมายถึงองค์ประกอบหนึ่งหรืออื่น ๆ ของระบบภาษีดังนั้นรายการของพวกเขาสามารถขยายได้หลายครั้ง พวกเขารวมกันเป็นหลักการของประสิทธิภาพและความเหมาะสมของระบบภาษี

ในที่สุด

สำหรับระบบภาษีนอกจากนี้ในซีรีส์พิเศษคือหลักการของความเป็นเอกภาพของระบบภาษีตามที่ระบบภาษีควรอยู่ในลักษณะหลักของรัฐเดียวในดินแดนของรัฐทั้งหมด อำนาจภาษีที่มอบให้แก่หน่วยงานของรัฐในภูมิภาคและรัฐบาลท้องถิ่นไม่ควรนำไปสู่การจัดตั้งระบบภาษีภูมิภาคแต่ละแห่งซึ่งจะทำลายพื้นที่ภาษีเดียว

หลักการของการสร้างระบบภาษีอย่างครบถ้วนควรสร้างเงื่อนไขสำหรับการปฏิบัติตามหน้าที่ที่มีประสิทธิภาพ