Податок на доходи фізичних осіб США: Податок на доходи фізичних осіб у структурі податкових надходжень до бюджету США становить понад 50%

Суть податку на прибуток США

Податок на прибуток - це податок, накладений на фізичних осіб або суб'єктів (платників податків) стосовно доходу або прибутку, отриманого ними (зазвичай його називають оподатковуваним доходом).

Податок на прибуток, як правило, обчислюється як продукт податкової ставки в рази податкового доходу. Ставки оподаткування можуть змінюватися за типом або характеристиками платника податків та типом доходу.

США оподатковують всесвітній дохід своїх громадян та мешканців. Нерезиденти оподатковуються за доходами та доходом США, що ефективно пов'язані з торгівлею чи бізнесом США. Країна прийняла прогресивну ставку податку з 10% до 37%, залежно від суми річного доходу. Податок на доходи фізичних осіб стягується з доходів від зайнятості (зарплата, компенсації, бонуси тощо), пасивний дохід від власності капіталу (дивіденди, відсотки, роялті), орендна плата, приріст капіталу (продаж активів, майно, корпоративні права тощо), Дохід самозайнятих осіб (дохід приватних підприємців, дохід членів партнерських відносин).

Більшість штатів та ряд муніципалітетів стягують податок на прибуток на осіб, які працюють або живуть у своїй юрисдикції. Більшість із 50 штатів мають податок на доходи фізичних осіб, за винятком Аляски, Флориди, Невади, Південної Дакоти, Техасу, Вашингтона та Вайомінгу, які не мають державного податку на прибуток. Нью -Гемпшир та Теннессі лише податкові дивіденди та процентні доходи. Небагато держав вводять податки на прибуток за ставками, що перевищують 10%. У структурі доходів від державного податку %% цей податок займає частку близько 40%.

Ставка податку на прибуток США

Максимальна ставка до 1964 року становила 91%, потім вона була знижена до 70%, а потім нове зниження до 50%у 1981 році (федеральний податок на прибуток США мав 14-значну шкалу ставок від 11 до 50%).

З початку 1988 року було введено три ставки податку на доходи фізичних осіб:

• 15% за дохід до 30 тисяч доларів на рік;
• 28% за дохід 30-72 тисяч доларів;
• 33% для тих, хто має дохід понад 72 000 доларів.

Громадяни та мешканці США зобов’язані сплачувати податки на їхній дохід у всьому світі, навіть якщо вони живуть за межами Сполучених Штатів. Іноземні громадяни підлягають податку на прибуток США лише в тому випадку, якщо вони стають мешканцями США або якщо вони отримують певні види доходу з джерел у Сполучених Штатах.

Оволодіння цифровими фінансами: вичерпний посібник

Роздайте можливість своєму фінансовому майбутньому: візьміть свою копію електронної книги 'освоєння цифрових фінансів' та впевнено орієнтуйтеся на складності сучасних фінансових ландшафтів!

Отримайте свою електронну книгу

Іноземні громадяни вважаються жителями США, якщо вони мають американську зелену карту і в'їхали до США.

Винятки з процедури визнання іноземних громадян як мешканців застосовуються до осіб з певних категорій (наприклад, чиновники закордонних урядів, студентів, викладачів та стажистів), а також до осіб, які за об'єктивними підставами більше пов'язані з житлом в іншому країна.

Що стосується об'єкта оподаткування, то для громадян США та мешканців це все особистий дохід, незалежно від джерела квитанції. Ця концепція включає заробітну плату, винагороду, дохід від бізнесу та дохід від інвестицій. Усі види доходу (за винятком прибутку від капіталу) підсумовуються та оподатковуються за однаковими ставками. Спеціальні податкові ставки застосовуються до прибутку від капіталу.

Способи сплати податку на прибуток у Сполучених Штатах

Що стосується сплати податку на доходи фізичних осіб у Сполучених Штатах, податок на прибуток сплачується двома способами :

1. Для осіб, які отримують зарплату, сума податку відраховується від щотижневої винагороди та передається департаментом бухгалтерського обліку підприємства (організації), в якій вони працюють до Служби внутрішніх доходів;
2. Інші категорії осіб, дохід яких включає не лише заробітну плату, але й інші джерела (дивіденди, відсотки), а також осіб, які отримують дохід від підприємницької діяльності або надають різні послуги (наприклад, юридичні) тощо, обчислюють оподатковуваний дохід незалежно і Подайте податкові декларації до Служби внутрішніх доходів.

Оскільки Сполучені Штати є федеральною державою, більшість штатів та низка муніципалітетів також стягують податки на особистий дохід. У більшості випадків база податків або однакова, або змінюється з федеральної бази податку на прибуток. Державні податки на прибуток відраховуються з валового доходу для федеральних цілей податку на прибуток. У більшості випадків ставки податку на прибуток держава прогресивні. Деякі штати не стягують податок на прибуток.