Основні податки в Німеччині: податкові відрахування складають значну частину німецького бюджету

Законодавча база для оподаткування в Німеччині є основним та всеосяжним законом, який визначає не лише загальні умови та процедурні принципи оподаткування (процедура розрахунків, відносини та повноваження для їх збору), але й види податків, а також розподіл податкових надходжень між Федерацією, державами та громадами.

Податок на додану вартість у Німеччині

Найбільш значущим з фіскальної точки зору в Німеччині серед податків на юридичних організацій є Податок на додану вартість , який замінив раніше податок на оборот.

Об'єктом цього податку є оборот, тобто постачання товарів, надання послуг, імпорт товарів та їх придбання. На практиці це загальний акцизний податок на приватне та громадське споживання.

Як і будь -який інший непрямий податок, він є тягарем для споживача, а юридичні організації - це його технічні колекціонери. Податок включений у ціну товару з обов'язковою окремою ознакою його суми в рахунках -фактурах.

Схема обчислення цього податку побудована таким чином, щоб усі товари, послуги, що потрапляли до кінцевого споживача, підлягають цьому податку в однаковій мірі, незалежно від кількості оборотів товарів чи послуг на шляху до споживач. Це забезпечується системою попередніх податкових відрахувань, здійснених юридичними особами у фінансовому департаменті. Загальна ставка податку в розмірі 16% стосується більшості оборотів товарів і послуг, знижена 7% стосується постачання продуктів особистого споживання, імпорту та споживання в ЄС майже всіх харчових продуктів (за винятком напоїв та ресторанів), як а також послуги з пасажирського транспорту, книги з оборотом.

Тимчасові податкові відрахування здійснюються лише в тому випадку, якщо товари чи послуги використовуються юридичною особою для виробничих цілей.

Ряд товарів і послуг звільняється від податку на додану вартість. Сюди входять доставка експорту, певні обороти морської навігації та повітряного транспорту, а також ряд інших послуг, пов'язаних з імпортом, експортом та транзитним експортним імпортом. Ці товари та послуги звільняються від ПДВ.

Інші звільнені товари та послуги, які не мають попереднього відрахування, включають послуги лікарів та інших медичних працівників, послуги федеральної страхової компанії, послуги більшості лікарень, літніх шкіл, театрів, музеїв, а також надання позик та лізинг землі, а також деякі інші.

Торговий податок у Німеччині

Торговий податок у Німеччині - один з головних місцевих податків.

Що стосується компонента доходу від торгового податку, оподаткування, за винятком прибутку, підлягає суму, рівну 0,5% відсотків за використання запозичених коштів капіталу, прийнятих протягом тривалого періоду. Збитки, отримані від діяльності інших підприємств, також враховуються (з участю власного капіталу платників податків).

Надано ряд відрахувань: на суму, що дорівнює 1,2% від вартості земельних ділянок, сума прибутку, отриманої від діяльності інших підприємств, а також від діяльності іноземних відділень. У присутності минулих років оподатковувана база зменшується на їх суму.

Умови оподаткування цієї частини податку диференціюються за категоріями платників податків.

Другий компонент торгового податку як об'єкт оподаткування, як уже зазначено, був представлений капіталом. Податкова база складалася з вартості власного капіталу платника податків відповідно до балансу плюс 0,5 вартості запозиченого капіталу. За умови відрахування: вартість землі, вартість капіталу, інвестованої в діяльність інших підприємств, вартість капіталу в іноземних відділеннях.

Один і той же мінімум, що не підлягає оподаткуванню, був встановлений для всіх категорій платників податків. Ставка податку була встановлена ​​однаковою для всіх категорій платників податків і дорівнює 0,2%.

Оволодіння цифровими фінансами: вичерпний посібник

Роздайте можливість своєму фінансовому майбутньому: візьміть свою копію електронної книги 'освоєння цифрових фінансів' та впевнено орієнтуйтеся на складності сучасних фінансових ландшафтів!

Отримайте свою електронну книгу

Кінцева сума податку визначається шляхом множення на ставку (тариф), встановлену кожною землею незалежно.

Податок на землю

Податок на землю is imposed in Germany on land owned by legal entities and individuals.

Збір податків здійснюється громадами. Ставка податку складається з двох частин, одна з яких встановлена ​​в центрі, інша - це доплата в громаді.

Розмір централізованої ставки диференційовано користувачами земель, що офіційно відображається на існуванні двох видів податку на землю:

• A - для підприємств сільського господарства та лісового господарства;
• B - для земельних ділянок, незалежно від їх власності.

Звільнені від сплати податку-це установи, що фінансуються з державної скарбниці, церков, різних некомерційних підприємств, а також земель, що використовуються для наукових цілей та державних цілей.

Податок на нерухомість у Німеччині

Важливе місце в німецькій податковій системі займається податками на нерухомість, історія яких становить більше 920 років. Податок на нерухомість накладається на майно юридичних осіб та фізичних осіб. Як і у випадку податку на прибуток, стягнення цього податку розрізняє обмежене та необмежене податкове зобов’язання.

Основою для обчислення цього податку є вартість загальної власності платника податків до початку календарного року, що зменшується за необіцяючим мінімумом. Він забезпечений додатковим мінімумом, що не підлягає оподаткуванню, у сумі, якщо платнику податків 60 років або отримав інвалідність протягом трьох років.

Ставка податку на нерухомість для юридичних осіб становить 0,6% щорічно від вартості оподатковуваного майна для фізичних осіб - 1,0%.

У Німеччині податок на спадщину та подарунки в Німеччині

Податок на спадщину - це податок, сплачений особою, яка успадковує гроші чи майно від померлої особи, тоді як податок на спадщину - податок на нерухомість (гроші та майно) померлої особи.

Міжнародний податковий закон розмежовує податок на спадщину та податок на спадщину: Податок на спадщину стягується з майном померлого, а податок на спадщину стягується з успадкування, отриманої бенефіціарами спадщини. Однак ця різниця не завжди спостерігається; Наприклад, податок на спадщину у Великобританії є податком на маєток померлого, а отже, строго кажучи, податок на спадщину.

У Німеччині податок на спадщину та подарунки в Німеччині is levied at rates differentiated depending on the degree of kinship and the value of the acquired property.